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境外發(fā)行人在境內(nèi)發(fā)行存托憑證如何定價？ 證監(jiān)會解讀

來源：中國新聞網(wǎng)

中新財經(jīng)2月11日電 11日，證監(jiān)會發(fā)布《境內(nèi)外證券交易所互聯(lián)互通存托憑證業(yè)務監(jiān)管規(guī)定》。證監(jiān)會有關部門負責人就互聯(lián)互通存托憑證業(yè)務答記者問時表示，此次修訂允許境外基礎證券發(fā)行人以新增股票為基礎證券在境內(nèi)公開發(fā)行上市中國存托憑證，允許境外基礎證券發(fā)行人采用市場化詢價機制確定發(fā)行價格。

據(jù)證監(jiān)會介紹，此次修訂拓展了參與互聯(lián)互通存托憑證業(yè)務境內(nèi)外證券交易所的范圍。境內(nèi)方面，從上海證券交易所拓展至深圳證券交易所，符合條件的滬深交易所上市公司可申請到證監(jiān)會認可的境外市場發(fā)行全球存托憑證。境外方面，從英國拓展至瑞士、德國市場。中國證監(jiān)會目前正與英國、瑞士、德國證券監(jiān)管機構加強溝通合作，以確保存托憑證業(yè)務順利開展。

而對于新增了哪些關于融資型中國存托憑證的制度安排，證監(jiān)會表示，此次修訂允許境外基礎證券發(fā)行人以新增股票為基礎證券在境內(nèi)公開發(fā)行上市中國存托憑證，允許境外基礎證券發(fā)行人采用市場化詢價機制確定發(fā)行價格。明確募集資金原則上應當用于主業(yè)，發(fā)行人可根據(jù)募集資金用途將資金匯出境外或留存境內(nèi)使用。

證監(jiān)會有關部門負責人還表示，境外基礎證券發(fā)行人財務報告根據(jù)財政部按照互惠原則認定與中國企業(yè)會計準則實行等效的會計準則(以下簡稱等效會計準則)進行編制的，不需要披露按照中國企業(yè)會計準則調整的差異調節(jié)信息。根據(jù)財政部公告(2012年第65號、2020年第47號、2021年第31號)，自2012年1月1日起認定歐盟成員國上市公司在合并財務報表層面所采用的國際財務報告準則與中國企業(yè)會計準則等效；自英國脫歐過渡期結束后，英國上市公司在合并財務報表層面所采用的國際財務報告準則與中國企業(yè)會計準則等效；自2021年9月7日起，瑞士境內(nèi)注冊發(fā)行人采用的國際財務報告準則與中國企業(yè)會計準則等效。

境外基礎證券發(fā)行人未采用等效會計準則編制所披露的財務報告的，應當根據(jù)《監(jiān)管規(guī)定》第七條的要求披露按照中國企業(yè)會計準則調整的差異調節(jié)信息。(完)

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