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焦點簡訊:時隔6年正式落地！銀行表外業(yè)務風險管理迎新規(guī)，四大類業(yè)務將差異化監(jiān)管

2022-12-04 18:12:40 來源：證券時報

銀保監(jiān)會12月2日正式發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》（下稱《辦法》），《辦法》對商業(yè)銀行表外業(yè)務的定義、分類和監(jiān)管做出具體規(guī)定。

2016年11月，為進一步加強商業(yè)銀行表外業(yè)務管理，適應新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢，原銀監(jiān)會對《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》作了全面修訂，形成《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引（修訂征求意見稿）》并向社會公開征求意見。

(資料圖片)

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人指出，與征求意見稿相比，《辦法》優(yōu)化了表外業(yè)務風險管理相關(guān)規(guī)則，在審慎經(jīng)營、壓力測試、合作機構(gòu)等方面提出相應要求，增強風險識別和緩釋能力，提升業(yè)務彈性；進一步優(yōu)化表外業(yè)務治理架構(gòu)，明確董事會、風險管理部門等相關(guān)主體職責，完善外部審計規(guī)定，增加會計部門職責要求；同時，還根據(jù)各類表外業(yè)務的具體規(guī)定，更新同步了相關(guān)要求，對各類業(yè)務提出更為細化和有針對性的規(guī)定。

四大類表外業(yè)務正式明確風險管理差異化

《辦法》規(guī)定，表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但有可能引起損益變動的業(yè)務。根據(jù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務主要可分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類和其他類。

在原銀監(jiān)會2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》中，表外業(yè)務被劃分為擔保類和部分承諾類兩種類型；2016年，原銀監(jiān)會又發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引（征求意見稿）》，將表外業(yè)務擴展為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類和其他等四類。此次正式出臺的《辦法》則沿襲了此前征求意見稿中的分類。

具體來看：

擔保承諾類業(yè)務包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務的業(yè)務。擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍由銀行承擔的銷售與購買協(xié)議等；承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，按照約定為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務、收取手續(xù)費的業(yè)務，包括但不限于代理收付、代理代銷、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。

其他類表外業(yè)務是指上述業(yè)務種類之外的其他表外業(yè)務。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人指出，對不同類型的表外業(yè)務，《辦法》提出了不同的監(jiān)管和管理要求——銀行承擔信用風險的擔保承諾類業(yè)務，重點監(jiān)管信用風險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務墊款等情況；代理投融資服務類、中介服務類業(yè)務，重點監(jiān)管操作風險、聲譽風險，關(guān)注業(yè)務操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

重構(gòu)風險管理框架

《辦法》對表外風險管理框架進行了重塑，在原有風險控制、風險監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務風險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定。

例如，《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得開展與本行發(fā)展定位、業(yè)務規(guī)模及風險管理能力不相匹配的表外業(yè)務。商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務風險限額管理制度，根據(jù)業(yè)務規(guī)模、性質(zhì)、復雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設定風險限額的業(yè)務，并設定相應的風險限額。商業(yè)銀行應當落實表外業(yè)務內(nèi)部控制要求，加強對客戶身份和交易的真實性審核，強化不相容崗位分離、制衡措施和業(yè)務的核對、監(jiān)控，建立異常、可疑交易檢查和處理機制。

與此同時，《辦法》對表外業(yè)務的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務風險，針對相關(guān)資產(chǎn)的風險分類和減值準備計提、風險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提、相關(guān)風險準備金計提等方面提出明確要求，推動商業(yè)銀行強化合規(guī)意識、做好風險抵補。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人表示，通過借鑒國內(nèi)國際最新標準，并結(jié)合監(jiān)管實踐，制定實施《辦法》，能夠推動商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務治理架構(gòu)和風險管理體系，加強流程管理，實現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風險可控的表外業(yè)務發(fā)展環(huán)境，推動表外業(yè)務規(guī)范發(fā)展。

責編：萬健祎

校對：陶謙

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王錦程

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